Het heeft een lange tijd geduurd, maar inmiddels begint het duidelijk te worden hoe het rendement op vermogen belast zal worden. Met deze nieuw opgezette plannen wijzigt vanaf 2029 de manier waarop de belasting op je spaargeld en beleggingen in box 3 wordt geheven. In plaats van te kijken naar een fictief rendement, wordt straks gekeken naar het daadwerkelijk behaalde rendement. Maar dat gaat niet zo makkelijk als verwacht.
In het kort:
- In 2029 wordt het belastingstelsel voor vermogen (box 3) herzien, waarbij het daadwerkelijk behaalde rendement op beleggingen en spaargeld wordt belast, in plaats van een fictief rendement;
- Implicaties van deze nieuwe benadering verschillen per type belegging: voor beleggingen op de beurs geldt een vermogensaanwasbelasting, vastgoed en private equity vallen onder de vermogenswinstbelasting, en tweede huizen/vakantiehuizen worden belast op basis van een forfaitair rendement;
- Spaarders zullen ook onderhevig zijn aan de vermogensaanwasbelasting op basis van de veranderingen in het spaargeld gedurende het jaar;
- Het voorgestelde plan is nog een conceptueel voorstel waar iedereen zijn of haar mening over mag geven. Afhankelijk van de feedback en politieke besluitvorming wordt gekeken of een implementatie in 2029 haalbaar is.
Uitstel nieuwe box 3 stelsel (belasting op vermogen) van 2026 naar 2027 naar 2029
Box 3, waar belasting wordt geheven op beleggingen, spaargeld, vakantiehuizen en andere bezittingen, blijft een uitdaging voor het kabinet. Eerder gaven we al aan dat er dit jaar wijzigingen zijn doorgevoerd in box 3, maar dit was slechts een tijdelijke oplossing. Het werkelijke rendement op spaargeld en beleggingen wordt namelijk niet belast; de opgelegde belasting is nog steeds (gedeeltelijk) gebaseerd op aannames.
Het plan was aanvankelijk om vanaf 2027 het daadwerkelijk behaalde rendement te belasten, in plaats van het fictieve (forfaitaire) rendement op vermogen. Dit plan is echter al uitgesteld naar 2029. Het fictieve rendement is niet altijd gelijk aan het werkelijke rendement dat iemand behaalt. Hierdoor kan het gebeuren dat je belasting moet betalen over rendementen die je niet hebt behaald, wat oneerlijk is.
Voor beleggingen en spaargeld zal er een vermogensaanwasbelasting gelden, terwijl onroerend goed onderworpen zal zijn aan een vermogenswinstbelasting. Voor tweede huizen/vakantiehuizen zal echter nog steeds een heffing gebaseerd op een verondersteld fictief rendement van toepassing zijn.
Hieronder een overzicht van de implicaties van deze nieuwe benadering, per type belegging:
Beleggingen op de beurs
Vanaf 2029 treedt er een vermogensaanwasbelasting in werking voor beleggingen op de beurs. Deze belasting is van toepassing op de waardestijging van je vermogen, ongeacht of je de beleggingen hebt verkocht of niet. Hierdoor zul je belasting moeten betalen over het behaalde rendement en over de ontvangen dividenden.
Voor deze belasting wordt gekeken naar de waarde op 1 januari en 31 december. Het verschil tussen deze twee datums vormt de basis voor belastingheffing, maar alleen als dit verschil positief is. Als je extra geld inlegt, wordt dit buiten beschouwing gelaten. Als je geld opneemt, wordt dit bedrag in mindering gebracht op de belastingberekening.
Een nieuw aspect is dat je gemaakte kosten, zoals vermogensbeheerkosten of transactiekosten, kunt aftrekken van het belastbare bedrag. Bovendien lijkt het heffingsvrij vermogen te worden vervangen door een heffingsvrij inkomen. Het heffingsvrij vermogen is een vast bedrag van je vermogen dat vrijgesteld is van belasting. Het heffingsvrij inkomen wordt een vast bedrag dat je mag aftrekken van het bedrag dat je als belasting over box 3 moet betalen. De exacte hoogte van dit bedrag is nog niet bekend, maar wordt momenteel geschat op ongeveer €1.250. Voor fiscale partners geldt waarschijnlijk het dubbele bedrag.
Uiteindelijk betaal je over het belastbaar inkomen een bepaalt belastingpercentage. In 2023 was dit percentage nog 32% en in 2024 is dit al 36%.
Een voorbeeld
Stel, op 1 januari bedraagt de waarde van je beleggingsportefeuille €75.000, en op 31 december is deze €83.250 waard. Hiervan heb je zelf €3.000 ingelegd, door maandelijks €250 bij te storten. Je hebt hierbij ook €250 aan kosten gemaakt (bijvoorbeeld beheerfee en/of transactiekosten). Op het totaal inkomen wordt nog een heffingvrij inkomen (momenteel €1.250) in mindering gebracht. Het bedrag dat overblijft is het belastbaar inkomen box 3
Berekening bij voorbeeld: te betalen belasting
Waarde portefeuille 1 januari | €75.000 |
Waarde portefeuille 31 december | €83.250 |
Waardestijging | + €8.250 |
Waarvan zelf ingelegd | – €3.000 |
Totaal belastbaar bedrag (rendement) | €5.250 |
Gemaakte kosten | – €250 |
Heffingvrij inkomen | – €1.250 |
Belastbaar inkomen | €3.750 |
Belastingpercentage: | 36% |
Totaal te betalen belasting: | €1.350 |
Wanneer je in een bepaald jaar echter een negatief rendement behaalt, kun je dit gebruiken om het positieve rendement dat je in een ander jaar hebt behaald weg te strepen. Hierdoor hoef je dan weer minder belasting te betalen in het jaar waarin je rendement positief is. Dit heet verliesverrekening.
Hoeveel box 3 belasting betaal jij vanaf 2029?
Semmie heeft een rekentool voor je ontwikkeld waarmee je zelf uit kunt rekenen hoeveel vermogensaanwasbelasting je verschuldigd bent. Deze tool kun je als indicatie gebruiken hoeveel belasting jij straks in de nieuwe situatie moet gaan betalen. Omdat momenteel niet duidelijk is hoe hoog het belastingpercentage gaat zijn is het mogelijk om zelf een percentage in te vullen.
Sparen
Ook voor spaarders zal in de toekomst de vermogensaanwasbelasting van toepassing zijn. Hierbij wordt gekeken naar het bedrag dat op 1 januari op je spaarrekening(en) staat en hoeveel dit bedrag op 31 december is. Over de rente die je op je spaargeld krijgt zal je dan belasting moeten betalen, en dat percentage is hetzelfde als bij beleggingen op de beurs.
Vastgoedbeleggingen, private equity en illiquide middelen
In deze gevallen wordt de vermogenswinstbelasting relevant. Vermogenswinstbelasting is een heffing die van toepassing is wanneer je daadwerkelijk vermogensbestanddelen, zoals vastgoed, verkoopt. Hierbij wordt gekeken naar zowel de aankoopprijs als de verkoopprijs, en er wordt belasting geheven over het verschil daartussen. Het is belangrijk op te merken dat deze belasting niet van toepassing is wanneer je je eigen huis, waarin je zelf woont, verkoopt.
De vermogenswinstbelasting is echter wel van toepassing wanneer je investeert in vastgoed, maar ook wanneer je belegt in niet-beursgenoteerde ondernemingen, zoals start-ups en familiebedrijven (op voorwaarde dat je minder dan 5% van de aandelen bezit, anders wordt de belasting geheven in box 2).
Beleggen in een tweede huis/vakantiehuis voor eigen gebruik
Ook tweede woningen en vakantiehuizen die voor eigen gebruik dienen, vallen onder box 3 en worden daar geclassificeerd als ‘Overige onroerende zaken’. Vanaf 2027 zal de belasting voor deze categorie anders worden toegepast dan voor ander vastgoed of het ‘eerste huis’. Voor deze categorie zal de Belastingdienst namelijk opnieuw een forfaitair rendement introduceren, een geschat rendement, waarover belasting wordt geheven.
Staat dit plan vast?
Nee, het betreft een conceptueel voorstel dat voor toetsing is voorgelegd aan de Raad van State. De haalbaarheid van de beoogde invoeringsdatum van 1 januari 2029 hangt af van verschillende factoren. Normaal gesproken duurt het wetgevingstraject anderhalf jaar, gevolgd door nog eens anderhalf jaar voor de implementatie. Daarnaast lijkt momenteel het belangrijkste struikelblok de ICT-systemen van de Belastingdienst te zijn, deze moet aangepast worden om het nieuwe stelsel uit te kunnen voeren.
Als 2029 niet haalbaar blijkt te zijn, blijft de huidige overbruggingswetgeving in principe nog een jaar langer van kracht, al blijft de hele belastingheffing over je spaargeld en beleggingen ook dan een hoofdpijndossier. Want ook over de huidige overbruggingswetgeving wordt gemord. Wil je weten hoe het ook alweer zat met de overbruggingswetgeving? Lees dan het artikel dat we hier eerder over schreven.
Bij Semmie zullen we de ontwikkelingen in box 3 goed voor onze beleggers in de gaten houden. En wanneer er meer informatie beschikbaar is of meer zekerheid geboden kan worden, dan delen we dat. We houden je namelijk graag via ons Magazine op de hoogte van alle ontwikkelingen.
Disclaimer:
De tekst in dit artikel is geschreven op basis van de meest recente en beschikbare gegevens. Het artikel bevat daarnaast uitsluitend algemene informatie en kan niet worden beschouwd als persoonlijk advies. Voor meer informatie over de implicaties van deze ontwikkelingen voor je persoonlijke vermogen verwijzen we je graag naar je financieel adviseur.
Laatste update: oktober 2024