Als ouder of grootouder wil je misschien je (klein)kind een financieel duwtje in de rug geven door een schenking te doen. Het goede nieuws is dat zowel jij als de ontvanger daar voordeel uit kunnen halen wanneer je op de hoogte bent van de belastingregels. In dit artikel delen we handige tips over slim schenken, inclusief wat je in 2024 belastingvrij mag schenken.
In het kort:
- Een schenking is niet alleen leuk voor de ontvanger, maar brengt ook voordelen met zich mee voor de schenker.
- Er bestaat een jaarlijkse vrijstelling voor schenken en daarnaast verschillende eenmalige verhogingen. Deze regelingen kennen helpt belasting te besparen.
- De grootste wijziging in 2023 is de verlaging van de ‘jubelton’. In 2024 wordt deze helemaal afgeschaft.
Belastingvrij schenken in 2024
Wanneer je als ouder of grootouder rekening houdt met de fiscale regels die verbonden zijn aan schenken, kan dit voorkomen dat je (klein)kind schenkbelasting hoeft te betalen. Ook als schenker zitten er voordelen verbonden aan belastingvrij schenken in 2024. In het artikel ‘Goede voornemens en financiële eindejaarstips’ deelden we al dat een schenking een manier kan zijn om het vermogen in box 3 te drukken als het boven het heffingsvrij vermogen uitkomt.
Daarnaast is het fijn om te kunnen schenken met de warme hand (oftewel: in leven) over meerdere jaren, zodat je als schenker kan zien op welke manier het geld wordt uitgegeven. Of, wanneer het geld niet direct gebruikt wordt, om te zien hoe jouw (klein)kind een mooi vermogen opbouwt. Het kan ook de uiteindelijke erfbelasting verminderen voor je (klein)kind.
Wanneer je (structureel) wilt schenken, is het verstandig om gebruik te maken van de vrijstellingen voor de schenkbelasting.
Jaarlijkse vrijstelling voor schenken
In 2024 mag je kinderen tot €6.633 schenken zonder dat daar belasting over betaald hoeft te worden. De leeftijd van de kinderen is hierbij niet van belang. Voor kleinkinderen geldt een onbelaste vrijstelling van €2.658 in 2024. Deze is overigens gelijk aan een schenking die je aan anderen wilt doen, zoals een familielid of een vriend(in).
Goed om te weten:
- De Belastingdienst beschouwt een pleegkind of stiefkind ook als een kind bij het gebruiken van de schenkingsvrijstelling.
- Ouders worden als één schenker gezien. Ook als het om gescheiden ouders gaat.
- Ook je (klein)kind en zijn of haar partner worden als één ontvanger gezien. Je kunt ze dus niet los van elkaar een schenking doen en profiteren van zowel de vrijstelling voor kinderen als voor anderen.
- De teller staat vanaf 1 januari weer op 0. Wanneer je nog aan het einde van het jaar gebruikmaakt van de vrijstelling, kan dit vanaf 1 januari 2024 opnieuw.
Eenmalige verhogingen voor kinderen
Is jouw kind tussen de 18 en 40 jaar? Tot en met de veertigste verjaardag mag je jouw kind eenmalig een hoger belastingvrij bedrag schenken. Deze schenking wordt dan in plaats van de jaarlijkse vrijstelling gedaan. De hoogte van de belastingvrijstelling hangt af van waarom de schenking wordt gedaan: is het voor een dure studie, een huis of mag je kind dit vrij besteden? Voor vrije besteding is de schenkingsvrijstelling in 2024 vastgesteld op €31.813.
Schenking aan kind voor huis
Ook wanneer de schenking bedoeld is voor de koop of verbouwing van een eigen woning, is de schenkingsvrijstelling in 2024 vastgesteld op €31.813. Dit is een flinke verlaging met voorgaande jaren: tot en met 2022 mochten ouders nog €106.671 belastingvrij aan hun kind schenken voor de aankoop, verbouwing of de aflossing van een huis. Deze regeling stond bekend als de ‘jubelton’. Vanaf 2024 bestaat deze regeling echter niet meer.
Schenking voor een dure studie
De enige uitzondering is een schenking voor een dure studie. Ouders mogen hun kind eenmalig €66.268 belastingvrij schenken. Hier zijn wel voorwaarden aan verbonden: de studie moet meer dan €20.000 euro per jaar kosten (exclusief levensonderhoud), de schenking moet via een notaris geregeld zijn en binnen twee kalenderjaren na de schenking zijn uitgegeven. Hierbij moet het kind kunnen aantonen dat het geld daadwerkelijk aan de studie is uitgegeven en niet bijvoorbeeld aan het studentenleven of een woning.
Schenking aan een kind onder de 18 jaar
Bij de jaarlijkse vrijstelling maakt de leeftijd van het kind niet uit. Het kan dus ouder zijn dan 40 jaar of juist jonger dan 18 jaar. In het laatste geval kun je er ook aan denken om te beleggen voor je kind of kleinkind. Wanneer je een rekening op naam van het kind opent, geldt de jaarlijkse vrijstelling nog steeds als maximumbedrag dat je op deze rekening mag inleggen, maar je geeft het geld wel de mogelijkheid om te groeien gedurende het leven.
Op de 18e verjaardag gaat het beheer van de beleggingsrekening automatisch over op het kind. Over het bedrag hoeft dan geen schenkingsbelasting betaald te worden.
Belastingvrij schenken in 2024: de bedragen op een rij
We zetten de vrijstellingen in 2024 nog even op een rij:
| Kind | Kleinkind | Anders | |
| Jaarlijkse vrijstelling | €6.633 | €2.658 | €2.658 |
| Eenmalig verhoogde vrijstelling vrije besteding | €31.813 | - | - |
| Eenmalig verhoogde vrijstelling huis | €31.813 | €31.813 | €31.813 |
| Eenmalig verhoogde vrijstelling studie | €66.268 | - | - |
Let erop dat je maar één keer gedurende het leven gebruik mag maken van een verhoogde vrijstelling. Je kunt dus niet zowel een schenking doen voor een woning in 2024 en over twee jaar een schenking die vrij te besteden is.
Schenkbelasting in 2024
Bij een schenking die hoger is dan bovengenoemde vrijstellingen, betaalt de ontvanger schenkbelasting. Dit geldt alleen voor het bedrag dat hoger is dan de vrijstelling. Je trekt de waarde van de vrijstelling eerst af van de volledige schenking. Vervolgens betaal je daar de volgende tarieven over:
| Kind | Kleinkind | Anders | |
| Tot €152.368 | 10% | 18% | 30% |
| Boven de €152.368 | 20% | 36% | 40% |
Aangifte schenkbelasting
Bij het ontvangen van een schenking zal je (klein)kind aangifte schenkbelasting moeten doen door online in te loggen op Mijn Belastingdienst, ook wanneer er sprake is van een eenmalig verhoogde vrijstelling. Alleen de jaarlijkse vrijstelling is hiervoor uitgesloten.
Disclaimer
Hoewel we de informatie in dit artikel met zorg hebben samengesteld, geven we bij Semmie geen financieel advies. Wanneer je van plan bent structureel te schenken en eventueel zelfs gebruik te maken van een schenkingsplan is het goed om met je financieel adviseur in gesprek te gaan.
Tessa is precies wat een Content Creator hoort te zijn: creatief, bedreven maar bovenal nieuwsgierig. Het liefst schrijft ze over hoe je het slimst met je geld om kan gaan, maar hoe taai het onderwerp ook is: ze zorgt ervoor dat je blijft lezen.
