Een nieuw jaar betekent nieuwe belastingtarieven en fiscale regelingen. Ieder jaar wordt het Belastingplan door de regering aangepast. Hierin staat hoeveel belasting er betaald moet worden en welke bedragen vrijgesteld zijn.
We hebben de belangrijkste veranderingen ten opzichte van vorig jaar overzichtelijk voor je op een rij gezet. Onderaan dit artikel vind je het complete overzicht met de nieuwe fiscale cijfers en belastingtarieven voor 2025.
1. Extra schijf, en verlaging van tarieven, in box 1
De regering wil werken aantrekkelijker maken en introduceert daarom een derde schijf in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit is een stap richting een ‘eerlijker’ belastingstelsel, waarbij de sterkste schouders de zwaarste lasten dragen. Hiervoor voeren ze een lager tarief in die gaat gelden voor het eerste deel van het belastbare inkomen. Deze aanpassing verlaagt de belastingdruk voor Nederlanders met lagere en middeninkomens, wat hun koopkracht kan versterken.
In box 1 worden inkomsten uit werk en woning belast. Dit omvat onder meer salaris, uitkeringen, winst uit eigen onderneming en fooien. De belasting in deze box wordt berekend via een schijvensysteem, waarbij hogere inkomens zwaarder belast worden.
Momenteel kent box 1 twee schijven:
- Schijf 1: Tot een belastbaar inkomen van €75.518 met een tarief van 36,97%.
- Schijf 2: Boven €75.518 met een tarief van 49,50%.
De voorgestelde wijzigingen voegen een derde schijf toe, met de volgende opbouw:
- Schijf 1: Tot €38.441, met een verlaagd tarief van 35,82%.
- Schijf 2: Tussen €38.441 en €76.817, met een tarief van 37,48%.
- Schijf 3: Voor inkomens boven €76.817 blijft het tarief 49,50%.
Met een bruto-inkomen van €50.000 betaalt iemand €18.465 aan belasting in 2024. Aan de hand van het nieuwe stelsel zou dit bedrag dalen naar ongeveer €18.100 (exclusief heffingskortingen).
Met deze aanpassing streeft de regering naar een belastingstructuur die werken meer beloont en inkomensverschillen rechtvaardiger benadert.
2. Lagere belasting in box 2 voor aandeelhouders
Bezit je 5% of meer van de aandelen in een bedrijf, dan heb je een ‘aanmerkelijk belang’, en ontvang je mogelijk dividend. Over winstuitkeringen tot €67.804 betaal je in 2025, net als in 2024, 24,5% belasting. Voor alles daarboven wordt het tarief verlaagd van 33% naar 31%.
Deze aanpassing is bedoeld om het belastingstelsel evenwichtiger te maken voor ondernemers met bijvoorbeeld een eenmanszaak en met werknemers. Het doel is te voorkomen dat ondernemers enkel vanwege belastingverschillen een bepaalde rechtsvorm kiezen.
3. Aanpassingen in de berekening van box 3 belasting
De manier waarop de belasting in box 3 (inkomen uit sparen/beleggen) wordt berekend, blijft gelijk. De overbruggingsregeling die in 2023 is geïntroduceerd, blijft ook voor 2025 gelden. Dat betekent dat de geheven belasting gebaseerd wordt op zogenaamde forfaitere (fictieve) rendementen, gebaseerd op de actuele percentages. In 2024 werd er nog vanuit gegaan dat je 1,03% rendement op je spaargeld behaalde en 6,04% op je beleggingen. Voor 2025 zal er gerekend worden met de volgende percentages:
- Forfaitair rendementspercentage spaargeld: 1,44%
- Forfaitair rendementspercentage beleggingen: 5,88%
Recent werd bekend dat staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen het fictief rendement vanaf 2026 (fors) wil verhogen. Het huidige systeem van fictieve rendementen is door de Hoge Raad onwettig verklaard, maar op z’n vroegst is er in 2028 een nieuw belastingstelsel. Om in de tussentijd het gat in de begroting te dichten, wil het kabinet per 2026 het forfait voor de overige bezittingen (waar beleggingen onder vallen) verhogen met 1,78%. Het heffingsvrij vermogen wordt daarbij verlaagd naar €52.048.
4. Het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat weer omhoog
Het heffingsvrij vermogen is een vast bedrag van je vermogen in box 3 dat is vrijgesteld van belasting. Hier vallen naast je spaargeld ook je beleggingen onder. Het vermogen in box 3 waar je geen belasting over hoeft te betalen, werd vorig jaar eenmalig niet gecorrigeerd naar inflatie. Voor het aankomende jaar stijgt deze weer. Het heffingsvrij vermogen in 2025 wordt daardoor: €57.684. Voor fiscale partners is het heffingsvrij vermogen het dubbele: €115.368. Zoals we bij het vorige punt stelden, is de kans groot dat het heffingsvrij vermogen na 2025 daalt.
5. Verlaging algemene heffingskorting in 2025
De algemene heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Deze korting zorgt ervoor dat belastingplichtigen minder belasting hoeven te betalen, afhankelijk van hun inkomen. De hoogte van de korting neemt af naarmate het inkomen stijgt.
In 2025 bedraagt de maximale algemene heffingskorting €3.068, een afname ten opzichte van €3.362 in 2024. Het startpunt van de afbouw van deze korting wordt gekoppeld aan het wettelijk minimumloon. Daarnaast wordt de heffingskorting voortaan gebaseerd op het totale verzamelinkomen van de belastingplichtige, in plaats van uitsluitend het inkomen uit box 1.
Op basis van de huidige cijfers begint de afbouw van de algemene heffingskorting bij een verzamelinkomen van €28.406. Vanaf dat punt wordt de korting met 6,337% afgebouwd en vervalt deze volledig bij een inkomen van €76.817, wat overeenkomt met de derde belastingschijf.
6. Vrijstelling geselecteerde groene beleggingen flink versoberd
Groen beleggen is beleggen in beleggingsfondsen die deelnemen aan projecten voor een verbetering van het milieu of de bescherming hiervan. Omdat de overheid groen beleggen wil stimuleren, geldt er voor geselecteerde groene beleggingen een belastingvoordeel. Dit belastingvoordeel bestaat uit een vrijstelling: tot een bepaalde hoogte hoef je geen belasting te betalen voor deze beleggingen. Dit belastingvoordeel gaat echter flink dalen.
Is de vrijstelling in 2024 nog maximaal €71.251 euro (€142.502 euro bij fiscale partners), per 1 januari 2025 daalt deze naar maximaal €26.312 (€52.624 bij fiscale partners).
Naast het belastingvoordeel, krijg je ook nog eens korting op je groene beleggingen. Deze heffingskorting wordt berekend over je vrijstelling en is momenteel vastgesteld op 0,7% van je belegging. In 2025 daalt deze naar 0,1% Deze korting wordt automatisch berekend door de Belastingdienst wanneer je belastingaangifte doet.
In 2027 vervalt de vrijstelling en de heffingskorting trouwens helemaal.
Let op:
Het is goed om te weten dat Semmie duurzaamheid wel promoot, maar geen groene beleggingen aanbiedt. Jouw beleggingen bij Semmie worden door deze wijzigingen dus niet beïnvloed. Lees hier hoe dat zit.
7. De bedragen die je belastingvrij mag schenken, stijgen in 2025 verder
Ieder jaar mag je geld schenken, zonder dat jij of de ontvanger daar belasting over hoeft te betalen. Voor 2025 heeft de fiscus bepaald dat je €2.690 belastingvrij mag schenken. Het maakt hierbij niet uit of je dit aan je buurman, kleinkind of iemand anders schenkt. Schenk je als ouder aan je kind? Dan mag je zelfs €6.713 belastingvrij schenken.
Ben je benieuwd naar het complete overzicht? Of wil je weten hoeveel je nog in 2024 belastingvrij kan schenken? Lees dan verder via: Schenktips voor 2024 en 2025: hoeveel mag je belastingvrij schenken?
8. 30%-regeling voor expats wordt 27%-regeling
De 30%-regeling voor expats, die buitenlandse werknemers 30% van hun brutoloon belastingvrij toekent, wordt vanaf 2027 aangepast. Aanvankelijk zou de regeling afschaft worden, maar daar is een stokje voor gestoken. Het belastingvrije percentage wordt verlaagd naar 27% en de minimale salariseisen voor de regeling worden verhoogd:
- Voor expats onder 30 jaar met een mastertitel van €35.048 naar €38.038
- Voor andere expats van €46.107 naar €50.436
De regeling blijft van toepassing tot de Balkenendenorm (€233.000 in 2024). Werknemers die vóór 1 januari 2025 instappen, behouden de huidige salariseisen gedurende vijf jaar, maar de belastingvrije vergoeding wordt vanaf 2027 verlaagd.
9. Minder maximale ruimte om zelf pensioen op te bouwen
De ruimte (het bedrag) dat je zelf mag benutten om op een fiscaal vriendelijke manier (aanvullend) pensioen op te bouwen, wordt in 2025 verlaagd. De beschikbare jaarruimte daalt van €36.077 in 2024 naar €35.797,50 in 2025. Het maximale inkomen voor berekening van de jaarruimte blijft namelijk gelijk voor 2025 én voor 2026: €137.800. De AOW-franchise, het deel van het salaris waarover geen pensioen wordt opgebouwd stijgt echter naar €18.475. Wil je zodoende in 2024 nog profiteren van de ruimere maximale jaarruimte, open dan vandaag nog een opbouwende lijfrenterekening.
10. Belangrijkste fiscale wijzigingen voor ondernemers
Voor ondernemers worden er ook meerdere wijzigingen doorgevoerd. Allereerst daalt de mkb-winstvrijstelling. De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers in Nederland. Een deel van de winst van een onderneming wordt hierdoor vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit verlaagt het bedrag waarover belasting moet worden betaald.
Vanaf 2025 wordt de mkb-winstvrijstelling naar verwachting verlaagd van 13,31 % naar 12,71 %. Dit betekent dat een kleiner deel van de winst is vrijgesteld, waardoor het belastbare bedrag hoger uitvalt en ondernemers meer belasting betalen dan in 2024.
Ook wijzigt de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In 2025 hoeft er geen schenk- en erfbelasting meer betaald te worden tot een bedrijfswaarde van €1,5 miljoen. Die grens ligt nu nog op €1.205.871. Is de bedrijfswaarde hoger dan €1,5 miljoen? Dan gaat het percentage van de vrijstelling omlaag. Over de bedrijfswaarde boven €1,5 miljoen daalt dat van 83% naar 70%.
Voor zzp’ers gaat de zelfstandigenaftrek, een vast bedrag dat ze van hun winst mogen aftrekken, naar beneden. Deze wordt verlaagd naar €2.470 per jaar in 2025. In 2024 was dit nog €3.750. Met het verlagen van de zelfstandigenaftrek poogt het kabinet om een fiscaal gelijk speelveld tussen zelfstandigen en werknemers te creëren.
Zzp’ers krijgen het sowieso niet makkelijk volgend jaar. De Belastingdienst gaat strenger controleren op schijnzelfstandigheid bij zzp’ers. Bedrijven en organisaties die mensen als zzp’er inhuren voor werk dat zij niet zelfstandig uitvoeren, kunnen dan een boete en naheffingen krijgen.
Een overzicht van alle fiscale cijfers en belastingtarieven voor 2025:
Tarieven box 1: Voordat de AOW-leeftijd is bereikt:
In box 1 worden inkomsten uit werk en woning belast. Hier vallen onder andere inkomsten als salaris, een uitkering, winst uit eigen onderneming en fooien onder.
| Belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot €38.441: | 35,82% |
| Vanaf €38.442 tot €76.817: | 37,48% |
| Vanaf €76.818: | 49,50% |
Tarieven box 1: AOW-leeftijd bereikt en geboren vanaf 1-1-1946
| Belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot €38.441: | 17,92% |
| Vanaf €38.441 tot €76.817: | 37,48% |
| Vanaf €76.818: | 49,50% |
Tarieven box 1: AOW-leeftijd bereikt en geboren vóór 1-1-1946
| Belastbaar inkomen | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot €40.502: | 17,92% |
| Vanaf €40.502 tot €76.817: | 37,48% |
| Vanaf €76.818: | 49,50% |
Tarieven box 2 2025:
In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. Van aanmerkelijk belang is sprake wanneer je 5% of meer van de aandelen bezit in een vennootschap. Dit zijn de box 2 tarieven voor 2025:
| Inkomenstype | Belastingtarief |
| Tot €67.804: | 24,50% |
| Vanaf €67.804: | 31% |
Tarieven box 3 2025:
In box 3 wordt het rendement uit sparen en beleggen belast.
| Belastingtarief: | 36% |
| Grondslag sparen/beleggen: | Forfaitair rendement x 36% |
| Forfaitair rendementspercentage spaargeld: | 1,44% |
| Forfaitair rendementspercentage schulden: | 2,62% |
| Forfaitair rendementspercentage beleggingen: | 5,88% |
| Peildatum: | 1 januari 2025 |
Bedragen AOW 2025:
| Situatie | Bruto bedrag per maand |
|---|---|
| AOW-er met partner: | €1.154,68 (inclusief vakantiegeld en heffingskorting) |
| AOW-er zonder partner: | €1.683,38 (inclusief vakantiegeld en heffingskorting) |
Tarieven erfbelasting en schenkbelasting 2025:
Dit zijn de belastingtarieven voor een erfenis of schenking boven het vrijstellingsbedrag.
| Relatie | Tot €154.349 | Vanaf €154.349 |
|---|---|---|
| Partner | 10% | 20% |
| Kind (of pleegkind) | 10% | 20% |
| Kleinkind | 18% | 36% |
| Overig (waaronder een ouder, broer of zus) | 30% | 40% |
Vrijstellingen schenkbelasting en erfbelasting 2025:
Een vrijstelling van de schenkbelasting of erfbelasting is het deel van de schenking of erfenis waar je geen belasting over hoeft te betalen.
| Relatie | Vrijstelling schenkbelasting | Vrijstelling erfbelasting |
|---|---|---|
| Partner: | €2.690 | €804.698 |
| Kind (of pleegkind): | €6.713 | €25.490 |
| Kind (met ziekte of handicap): | €6.713 | €76.453 |
| Kind (eenmalig): | €32.195 | – |
| Kind (voor studie): | €67.064 | – |
| Kleinkinderen: | €2.690 | €25.490 |
| Ouder: | €2.690 | €60.359 |
| Overige verkrijgers: | €2.690 | €2.690 |
Vennootschapsbelasting 2025:
De vennootschapsbelasting (vpb) is een belasting die wordt geheven over de winst van ondernemingen.
| Bovengrens 1ste schijf: | €200.000 |
| Vpb-tarief 1ste schijf | 19% |
| Vpb-tarief 2eschijf | 25,8% |
Heffingskortingen 2025:
Een heffingskorting is een korting op een belasting. Hierdoor hoef je minder belasting en premies te betalen.
| Algemene heffingskorting (voor AOW-leeftijd): | €3.068 |
| Algemene heffingskorting (na AOW-leeftijd): | €1.536 |
| Maximale arbeidskorting: | €5.599 |
| Inkomensafhankelijke combinatiekorting: | €2.986 |
| Maximale ouderenkorting: | €2.035 |
| Alleenstaande ouderenkorting: | €31 |
| Afbouwpunt ouderenkorting | €45.308 |
| Korting voor groene beleggingen: | 0,10% |
Vrijstellingen box 3 2025:
Een vrijstelling in box 3 is het deel van het vermogen waar je geen belasting over hoeft te betalen.
| Heffingsvrij vermogen **: | €57.684 |
| Contant geld **: | €661 |
| Schuldendrempel **: | €3.800 |
| Groene beleggingen **: | €26.312 |
| (**) Dubbel voor fiscale partners. | |
Aftrek eigen woning 2025:
In 2025 gaat de maximale aftrek voor hypotheekrente omhoog naar 37,48%. Daarbij is de aftrekpost voor iedereen gelijk, ongeacht de hoogte van het inkomen.
| Maximum percentage hypotheekrenteaftrek: | 37,48% |
Lijfrentecijfers 2025:
Elk jaar ben je gebonden aan een specifiek bedrag wat je maximaal mag inleggen op je lijfrenterekening. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van verschillende factoren.
| Jaarruimteformule: | 30% x premiegrondslag – (6,27 x factor A) |
| Maximale inkomen voor berekening jaarruimte: | €137.800 |
| AOW-franchise: | €18.475 |
| Jaarruimte (maximaal): | €35.798 |
| Reserveringsruimte (maximaal): | €42.108 |
| Stakingsruimte (minder dan 5 jaar tot AOW): | €566.197 |
| Stakingsruimte (minder dan 15 jaar tot AOW): | €283.110 |
| Stakingsruimte (overige gevallen): | €141.564 |
| Tijdelijke oudedagslijfrente: | €26.781 |
| Overbruggingslijfrente: | €63.288 |
| Afkoopgrens kleine lijfrente: | €5.429 |
| Afkoopgrens bij arbeidsongeschiktheid: | €50.664 |
Disclaimer:
Dit artikel is gebaseerd op de meest recent beschikbare gegevens. Mochten hier onverhoopt wijzigingen in plaatsvinden, dan updaten we het artikel. Semmie geeft daarnaast geen belastingadvies. Heb je specifieke vragen of wil je meer advies inwinnen over belasting of je vermogen? Neem dan contact op met de Belastingdienst of je persoonlijke belastingadviseur. Voor de meest actuele cijfers heeft Semmie de website van de Rijksoverheid geraadpleegd.
