Met een schenking aan een goed doel zet je jouw vermogen in om een verschil te maken in de wereld. Door vooraf goed na te denken over deze schenking, ook wel gift genoemd, kun je deze echter nog meer waarde geven in de vorm van fiscaal voordeel.
Deze belastingbesparing kun je vervolgens inzetten voor je eigen financiële doelen of gebruiken om meer te geven aan het goede doel, terwijl je netto wel hetzelfde doneert. We leggen graag uit hoe dit werkt.
In het kort:
- Giften aan een goed doel kunnen fiscaal aftrekbaar zijn bij de aangifte inkomstenbelasting als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen;
- Voor het aftrekken van een eenmalige schenking bestaat een drempelbedrag. Alleen het bedrag boven deze drempel is aftrekbaar;
- Periodieke giften kunnen daardoor fiscaal voordeliger zijn. Deze zijn alleen aftrekbaar als er een overeenkomst tussen jou en het goede doel bestaat.
Doneren aan een goed doel
Is er een organisatie die je nauw aan het hart ligt en die je financieel zou willen ondersteunen? Zoals de Nierstichting, omdat een familielid een nierziekte heeft? Of de kinderboerderij waar je wekelijks met je kleinkinderen komt? Met een schenking kun je bijvoorbeeld een bijdrage leveren aan wetenschappelijk onderzoek, om hopelijk nierziekten in de toekomst te kunnen genezen. Of kun je ervoor zorgen dat je kleinkinderen nog een lange tijd van de kinderboerderij kunnen blijven genieten.
Een schenking biedt hiermee waardevolle voordelen voor het goede doel en de maatschappij, maar ook voor jou. Om schenkingen aan goede doelen te stimuleren, biedt de overheid namelijk belastingvoordeel.
Belastingvoordeel bij schenken aan een goed doel
Giften aan een goed doel kunnen aftrekbaar zijn bij de aangifte inkomstenbelasting als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Het belastingvoordeel van deze aftrekpost is in 2024 maximaal 36,97% (ook wanneer je in een hogere belastingschijf valt bij de inkomstenbelasting).
Een gift is aftrekbaar als:
- Het goede doel is aangemerkt bij de Belastingdienst als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Op de website van de Belastingdienst kun je controleren of een instelling een ANBI is. De Nierstichting is bijvoorbeeld, net als veel andere grote goede doelen, een ANBI.
- Het goede doel een Sociaal Belang Behartigende Instelling (SBBI) is, een stichting of vereniging die naast een algemeen nut ook een particulier belang dient. Denk hierbij aan de kinderboerderij waar je met je kleinkinderen heen gaat, maar bijvoorbeeld ook aan een sportvereniging of buurthuis. Op de website van de Belastingdienst vind je meer informatie over wanneer een organisatie wel of geen SBBI is.
- De instelling geen tegenprestatie voor de schenking levert en het daadwerkelijk een gift is.
- Je kunt aantonen dat je een gift hebt gedaan aan de hand van bankafschriften of kwitanties (een contante schenking is hierdoor niet aftrekbaar).
De inkomstenbelasting kent daarbij twee verschillende soorten schenkingen: periodieke giften of eenmalige schenkingen.
Periodieke giften of een eenmalige schenking?
Stel dat je besloten hebt om te schenken aan de Nierstichting, dan kan dit op twee manieren: eenmalig of periodiek. Beide vormen kennen verschillende fiscale regels en hebben hun plus- en minpunten.
Eenmalige schenking
Een eenmalige schenking doe je zoals de naam al zegt één keer en deze is fiscaal aftrekbaar als:
- Je gift minimaal €60 is en minimaal 1% van je drempelinkomen. Het bedrag daarboven is aftrekbaar;
- Er geldt ook een maximum: 10% van je drempelinkomen, alles daarboven is niet aftrekbaar;
- In het geval van een SBBI is een eenmalige schenking alleen aftrekbaar als het om een steunstichting SBBI gaat (een stichting die speciaal is opgericht om geld in te zamelen ter ondersteuning van een jubileum).
Het drempelinkomen, of het verzamelinkomen van jou en je fiscale partner, is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in alle drie de boxen. Dit inkomen is te vinden in de belastingaangifte.
Voorbeeld belastingvoordeel eenmalige schenking
Een eenmalige schenking aan de kinderboerderij is niet fiscaal aftrekbaar. Een eenmalige schenking aan de Nierstichting (of een andere ANBI) wel, mits deze aan bovenstaande voorwaarden voldoet.
Is het verzamelinkomen van je fiscale partner en jou €140.000 in 2024? Dan moet de eenmalige schenking aan de Nierstichting meer dan €1.400 bedragen om (gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar te zijn. Het bedrag dat je schenkt boven de €14.000 (10% van je verzamelinkomen) is daarnaast ook niet aftrekbaar.
Doe je bijvoorbeeld een eenmalige schenking van €2.400? Dan valt daarvan €1.000 boven de drempel. Dit levert een belastingvoordeel van €369,70 (36,97% van 1.000) op. In dit voorbeeld ontvangt de Nierstichting €2.400, maar doneer je netto €2030,30 aan het goede doel.
Eenmalige schenkingen bundelen
Door de drempel kan het fiscaal voordeliger zijn om de eenmalige schenkingen die je over meerdere jaren wilde spreiden, in hetzelfde jaar te schenken. Dat betekent dat je niet dit jaar €2.400 doneert aan het ene goede doel (zeg: de Nierstichting) en volgend jaar €2.400 euro aan een ander goed doel (zeg: Het Rode Kruis), maar in een van deze jaren in totaal €4.800 doneert. Dit mag aan verschillende goede doelen zijn.
Bij een drempel van €1.400 (zie bovenstaand voorbeeld) mag €3.400 (€4.800 – €1.400) worden afgetrokken bij de aangifte inkomstenbelasting. Dat levert een belastingvoordeel van €1.257 (36,97% van €3.400) op. Had je ieder jaar een eenmalige schenking gedaan van €2.400? Dan was het totale belastingvoordeel €739,40 geweest.
Een andere manier om fiscaal het meeste uit je donaties aan het goede doel te halen, is door het doen van periodieke giften.
Periodieke giften
Aan periodieke giften zit geen drempel verbonden, maar wel een maximum van €250.000 per jaar. Het volledige bedrag tot €250.000 is aftrekbaar in de aangifte inkomstenbelasting. Hierdoor is een periodieke gift vaak fiscaal voordeliger dan een eenmalige schenking. Er zijn wel een aantal voorwaarden aan verbonden:
- Je moet (minimaal) één donatie per jaar doen, gedurende (minstens) 5 jaar, aan hetzelfde goede doel;
- Dit bedrag moet elk jaar (ongeveer) hetzelfde zijn;
- De periodieke schenking stopt uiterlijk bij je overlijden.
Een belangrijke voorwaarde is ook dat de gift moet zijn vastgelegd in een overeenkomst. Een donatie die je maandelijks aan een goed doel doet, is daarom niet meteen een periodieke gift (al zou de naam dat wel doen vermoeden). Pas als er een formulier is ingevuld dat is ondertekend door jouzelf en het goede doel, telt dit als periodieke gift.
Dit formulier is te vinden op de website van het goede doel. Tegenwoordig is dit vaak een online formulier. Is dit niet het geval? Dan vul je het formulier in, onderteken je het en stuur je het op naar het goede doel. Deze ondertekent het en stuurt het weer terug. Vervolgens moet je dit formulier goed bewaren – de Belastingdienst kan ernaar vragen.
Voorbeeld belastingvoordeel periodieke giften
Een periodieke gift aan zowel de kinderboerderij als de Nierstichting is volledig aftrekbaar (tot €250.000). Er moet dan wel een getekende overeenkomst zijn. Voor de kinderboerderij of de Nierstichting is het fijn dat ze weten dat ze de komende 5 jaar op jouw steun kunnen rekenen.
Stel dat we weer uitgaan van een periodieke gift van €2.400 per jaar. Er is geen sprake van een drempel. Daarom levert het periodieke gift een belastingvoordeel op van €887,28. Netto doneer je €1512,72 aan het goede doel.
Je kunt er natuurlijk ook voor kiezen om het bedrag dat je bespaart met het belastingvoordeel te schenken aan het goede doel. Daarvoor geef je in dit voorbeeld een periodieke gift van €3.800 per jaar. Het belastingvoordeel is dan €1.405. Netto doneer je €2.395 per jaar.
Giften aan culturele instellingen
Voor donateurs aan culturele instellingen met een ANBI-status geldt een extra belastingvoordeel. Doe je een eenmalige schenking of periodieke gift aan een culturele ANBI? Dan mag je de aftrek verhogen met 25%. Er geldt wel een maximum: de verhoging is jaarlijks maximaal €1.250.
Voorbeelden van culturele instellingen zijn: theatergroepen, schouwburgen, bibliotheken, filmhuizen en (pop)podia. Op de website van de Belastingdienst kun je controleren of een instelling een ANBI is en of deze geregistreerd staat als culturele ANBI. Let hiervoor op de ‘cultuur begindatum’. Als dit staat aangegeven, gaat het om een culturele ANBI.
Jouw belastingvoordeel berekenen?
Hoeveel belastingvoordeel een schenking aan het goede doel je oplevert, is dus afhankelijk van een aantal factoren. Ook je leeftijd is van belang: heb je een AOW en een inkomen tot circa €37.000? Dan is de teruggave 19,07%. Op de website van ANBI vind je een handige rekentool waarmee je eenvoudig uitrekent wat de belastingteruggave zal zijn bij jouw periodieke gift.
Mogelijkheden om te doneren
Een eenmalige schenking en een periodieke gift zijn niet de enige mogelijkheden die je hebt om een donatie te doen aan een goed doel. Zo kun je ook een gift doen aan een goed doel met een gerichte opdracht (door middel van een Fonds op Naam), kun je een stichting oprichten of kun je een goed doel geld nalaten door het bijvoorbeeld als erfgenaam op te nemen in je testament.
Met welke mogelijkheid je jouw donatie de meeste waarde kunt geven, is afhankelijk van je wensen (zoals de mate van persoonlijke betrokkenheid) en je financiële situatie. Hoewel de informatie uit dit artikel zorgvuldig is samengesteld, is het daarom verstandig om een financieel adviseur te raadplegen.
