Wat is het verschil tussen zakelijk en privé beleggen?
Indien je als ondernemer wilt gaan beleggen, heb je twee keuzes: je gaat of zakelijk of privé beleggen.
Zakelijk beleggen als zzp’er met eenmanszaak
Als zzp’er kun je met tijdelijk overtollige liquide middelen (hier is sprake van wanneer deze binnen één jaar weer worden aangewend in de onderneming) beleggen via een zakelijke rekening. Wanneer je ervoor kiest om te beleggen met de tijdelijk overtollige liquide middelen op een zakelijke beleggingsrekening, dan betaal je belasting over het werkelijke rendement dat je behaalt met deze beleggingen. Dit rendement wordt belast in box 1 omdat het wordt gezien als bedrijfswinst of verlies. Over het rendement uit je beleggingen betaal je 36,97% belasting bij een belastbaar inkomen tot €75.518 (2024). Daarboven betaal je 49,50% belasting.
Zakelijk beleggen met bv
Bij Semmie kan je vermogen van de onderneming laten beleggen op een zakelijke rekening. Wanneer je op enig moment geld wilt opnemen, kan dit uitsluitend worden overgeboekt naar een tegenrekening op naam je onderneming. Je mag in principe ongelimiteerd vermogen opbouwen als je zakelijk belegt als bv.
Het behaalde rendement op de beleggingen wordt meegeteld in het resultaat van de bv. Over dit rendement moet dan ook vennootschapsbelasting (vpb) betaald worden. In 2024 bedraagt de vpb 19% over de winst tot €200.000 (laag tarief). Daarboven geldt een tarief van 25,8% (hoog tarief).
Wanneer je geld uit de bv haalt, bijvoorbeeld in de vorm van dividend, dan betaal je hier vervolgens inkomstenbelasting (IB) over in box 2.
Overzicht tarieven vpb en IB 2024 voor beleggen met een bv:
Vpb (laag tarief): | 19% |
IB box 2 tot en met €67.000: | 24,5% |
IB box 2 vanaf €67.000: | 38,8% |
Combinatie IB en laag tarief vpb: | ± 38,8% – ± 44,1% |
Schijfgrens: | €200.000 |
Vpb (hoog tarief): | 25,8% |
IB box 2 tot €67.000: | 24,5% |
IB box 2 vanaf €67.000: | 33% |
Combinatie IB en hoog tarief vpb: | ± 44% – ± 48,8% |
Wanneer de nettowinst van het bedrijf onder de €200.000 ligt, geldt het lage vennootschapsbelastingtarief. De gecombineerde belastingdruk komt hierdoor bij elke euro winst die de bv maakt (eerst vpb en later de IB in box 2 over de winst na vpb) op ongeveer 38,8% bij een box 2 IB tot en met €67.000 en op ongeveer 44,1% bij een box 2 IB vanaf €67.000.
Wanneer het hoge vpb-tarief geldt (25,8%) komt de gecombineerde belastingdruk uit op ongeveer 44% bij een box 2 IB tot en met €67.000 en op ongeveer 48,8% bij een box 2 IB vanaf €67.000.
Privé beleggen
Kies je ervoor om privé te beleggen dan wordt je vermogen bij de IB belast in box 3. In dat geval wordt het belegde vermogen belast op basis van een door de Belastingdienst bepaald rendement en niet het werkelijk gemaakte rendement (tot 2027). Hierbij speelt wel het heffingsvrij vermogen mee: tot een bedrag van €57.000 ben je in box 3 vrijgesteld van het betalen van belasting. Boven dit vermogen betaal je vermogensbelasting (36% in 2024) over het veronderstelde rendement.
Zakelijk of privé beleggen, wat is beter voor mij?
Samengevat: wanneer je ervoor kiest om zakelijk te beleggen, dan betaal je belasting op basis van het werkelijk behaalde rendement. Beleg je privé, dan wordt de belasting berekend op basis van de hoogte van je vermogen en een door de Belastingdienst bepaald rendement.
Verwacht je een laag rendement of beleg je een groot vermogen, dan zou het gunstiger kunnen zijn om zakelijk te beleggen. Beleg je juist met een klein vermogen of verwacht je een hoog rendement, dan kan privé beleggen slimmer zijn. Samen met een financieel adviseur kun je bekijken wat in jouw situatie de beste keuze is.