Een fiscale partner is iemand waar je samen de aangifte inkomstenbelasting mee kan doen. Dat kan gevolgen hebben voor de belasting die je moet betalen of terugkrijgt. Fiscaal partnerschap kan ook gevolgen hebben voor het heffingsvrij vermogen waar je recht op hebt. Tijdens de aangifte inkomstenbelasting is het de bedoeling dat je jouw eigen inkomen en aftrekposten opgeeft. Als je echter
getrouwd bent of bijvoorbeeld samenwoont met je partner en kind, lopen jullie financiën vaak door elkaar. En dan kan het gunstig zijn om fiscaal partner te zijn.
Wanneer is er sprake van fiscaal partnerschap?
Om fiscaal partner te kunnen zijn moet je wel aan een of meerdere voorwaarden (samen met je partner) voldoen. Volgens de Belastingdienst is er sprake van een fiscaal partnerschap als je aan één of meerdere van de volgende voorwaarden voldoet:
- Jullie hebben samen een kind.
- Jullie zijn meerderjarig en hebben een samenlevingscontract afgesloten.
- Een van jullie heeft het kind van de ander erkend.
- Bij een pensioenfonds zijn jullie aangemeld als pensioenfonds.
- Jullie zijn samen eigenaar van een eigen woning waar jullie allebei in wonen.
- Jullie waren vorig jaar ook fiscale partners.
Voordelen van fiscaal partnerschap
Een fiscaal partnerschap kent meerdere voordelen. We hebben de belangrijkste op een rij gezet:
- Inkomsten en aftrekposten kunnen verdeeld worden onder beide partners.
- Als jullie een hypotheek hebben, dan mag degene met het hoogste inkomen de hypotheekrente helemaal aftrekken van zijn inkomen voor de belasting. Zelfs wanneer die niet de eigenaar van het huis is. Zo maximaliseren jullie het bedrag dat je aan inkomstenbelasting terugkrijgt.
- Een gezamenlijk hoger heffingsvrij vermogen in box 3.
- Lagere schenkbelasting. Je mag belastingvrij €2.274 aan elkaar schenken, maar daarboven hoef je als fiscaal partner tot €130.425 maar 10%
schenkbelasting te betalen in plaats van 20%. Boven dit bedrag hoef je
maar 20% te betalen in plaats van 40%.
Welke inkomsten en aftrekposten mag je verdelen met je fiscale partner?
Er zijn meerdere inkomsten en aftrekposten die je mag delen met je fiscale partner. We zetten ze voor je op een rij:
- het saldo van de inkomsten en aftrekposten van de eigen woning
- aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld
- voordeel uit aanmerkelijk belang
- de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen (box 3)
- betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen
- uitgaven voor specifieke zorgkosten
- uitgaven voor tijdelijk verblijf thuis van ernstig gehandicapte kinderen, broers of zussen
- studiekosten en andere scholingsuitgaven
- giften
- restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren
Welke inkomsten en aftrekposten mag je niet verdelen met je fiscale partner?
De volgende inkomsten en aftrekposten komen niet in aanmerking om te verdelen met je fiscale partner:
- belastbare winst uit onderneming
- loon, uitkering of pensioen
- reisaftrek openbaar vervoer
- inkomsten uit overig werk, bijvoorbeeld als postbezorger, gastouder, artiest of beroepssporter
- inkomsten uit beschikbaar gestelde vermogensbestanddelen
- ontvangen alimentatie en andere periodieke uitkeringen
- uitgaven voor inkomensvoorzieningen, zoals premies voor lijfrenten
- negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen in het jaar waarin je bent geëmigreerd of geïmmigreerd en je niet het hele jaar fiscale
partners kunt zijn
- negatieve persoonsgebonden aftrek
Let op: Semmie geeft geen fiscaal advies. Voor meer informatie over dit onderwerp verwijzen we je naar de website van de Belastingdienst.
