Wat is het heffingvrij inkomen?
Het heffingvrij inkomen is onderdeel van het voorstel voor een nieuw box 3 stelsel om belasting over werkelijk rendement te heffen. Het heffingvrij inkomen wordt een vast bedrag dat je mag aftrekken van het totaal inkomen voor box 3. Het bedrag dat vervolgens overblijft is het belastbaar inkomen box 3. Vooralsnog wordt ervan uitgegaan dat het heffingvrij inkomen €1.250 is. Voor fiscale partners geldt waarschijnlijk het dubbele bedrag.
De berekening om belasting te heffen bestaat uit meerdere facetten. Allereerst wordt er gekeken naar het totaal aan bezittingen en schulden. Vervolgens worden de werkelijke inkomsten die daaruit behaald worden (zoals rente/rendement en/of dividend) bij elkaar opgeteld. Van dat bedrag mogen specifieke kosten, zoals vermogensbeheerkosten, afgetrokken worden. Wat overblijft is het totaal inkomen. Op het totaal inkomen wordt het heffingvrij inkomen in minder gebracht. Het bedrag dat dan overblijft is het belastbaar inkomen box 3 waar uit eindelijk belasting over betaald moet worden.
Van heffingsvrij vermogen naar heffingvrij inkomen
In het huidige box 3-stelsel wordt het vermogen belast, vandaar dat er sprake is van een heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen (€57.000 in 2024) is een vast bedrag van het vermogen dat is vrijgesteld van belasting. Men betaalt pas belasting als het vermogen (o.a. spaargeld en beleggingen) boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. Je hoeft alleen belasting te bepalen over je vermogen boven dit bedrag.
In het nieuwe stelsel is er sprake van een heffing op vermogensaanwas (het werkelijk rendement), vandaar dat er sprake is van een heffingvrij inkomen.
